Содержание статьи:
- 1 Основные моменты2 Правило заполнения3 Проверка4 Практические нюансы5 Выводы
Как правильно заполнить 6 НДФЛ очень важно знать любому бухгалтеру, так как любая ошибка, которая может быть сделана при заполнении и вызвавшая вопросы у налогового инспектора, может стать причиной штрафа 500 рублей (и это за каждый некорректно заполненный бланк) либо же 1000 рублей за каждый месяц просрочки, если отчетность не была сдана вообще.
Если наемных работников у работодателя не более 25 человек, то он имеет право сдавать отчетность исключительно в бумажном виде. В случаях, когда численность компании превышает эту цифру – необходимо подавать отчетность только в электронном формате.
Отчетность подается по месту регистрации предприятия. В случае, если у организации есть подразделения в других регионах – по месту регистрации головного офиса (при этом у многих крупных компаний филиалы зарегистрированы с правом подачи отчетности по месту нахождения, но для этого необходимо иметь соответствующие документы).
Основные моменты
-
Прежде всего всегда стоит помнить — в разделе 1 суммы всегда будут суммироваться, начиная с первого месяца текущего года. А вот в разделе 2 даты и суммы выплат и удержанных налогов отображаются только за период, который охватывает отчетность (в данном случае 3 месяца).
Сроки удержания налога и их перечисления всегда, естественно, должны быть более поздними, чем даты выплаты дохода. При этом эти даты не должны слишком отличаться. Стандартное правило — дата удержания должна наступать на следующий после выплаты дохода день. Исключения составляю только выплаты больничных, отпускных – в таком случае датой перечисления налога в любом случае будет последний день месяца, когда была произведена выплата. Дата же выплаты будет в день, когда по факту человеку были перечислены средства.
Данная форма отчетности подается работодателями, которые имеют наемных работников (не зависимо от того, по трудовой книжке они работают либо же по договору подряда). Если же таковых работников нет, деятельность не ведется либо же сотрудникам не была выплачена заработная плата – форма 6 НДФЛ может не подаваться.
В таком случае рекомендуется предоставить в Налоговую Службу пояснительную записку. Хотя это и не является обязательным, но поможет избежать в дальнейшем много спорных вопросов со стороны налогового инспектора.
Освобождаются от уплаты налога только те организации, которые в течении полного года не имели никакого дохода от своей деятельности.
Правило заполнения
Форма включает в себя титульный лист, а также 2 раздела. Все эти бланки являются обязательными для заполнения.
-
Титульный лист.
В данном бланке должны быть указаны основные реквизиты плательщика, а именно его ИНН и КПП организации. Предприниматель должен вписывать свои ФИО. Если же сдает отчетность доверенное лицо, то должны быть также указаны основные данные нотариуса, который заверяется документ. При первой подаче документа в графе номера корректировки следует указать код 000. В дальнейшем он может изменяться на 001, 002 и т.д. (в случае, если были допущены ошибки и необходимо внести поправки). В строке «Налоговый период» необходимо указать год, в котором подается отчетность. Также необходимо указывать код ОКТМО – код муниципального образования для предпринимателей указывается исходя из места их проживания, для организаций – их регистрации. Если же работник получает доход и от головного офиса, и от филиала, то по нему необходимо заполнять сразу два бланка отчетности.
Образец титульного листа
-
Раздел 1. Включает в себя обобщенные показатели с начала текущего года.
В данном разделе указываются все суммы, которые были начислены сотрудникам, а также налоги, которые были удержаны из заработной платы. При этом стоит помнить — стандартная ставка НДФЛ13%. В строках, где должны приводиться обобщенные показатели, указывается общая сумма налога, которая была удержана из зарплаты.
Образец заполнения бланка с Разделами 1 и 2
-
Раздел 2. Даты начисления доходов, а также удержания и перечисления налогов с них.
При этом стоит отметить, что если работник получает несколько видов доходов, то по каждому из них необходимо отдельно заполнять все строки.
-
строка 100 отображает дату выплаты сотруднику его доходы;
строка 110 – удержание налога НДФЛ из дохода;
строка 120 – перечисление данной суммы удержанного налога в бюджет.
При этом стоит понимать, что дата в строке 120 всегда будет наиболее поздней, по сравнению с остальными. Но существенно отличаться она может только в случае выплаты больничного или отпускных. В случае увольнения дата перечисления налога должна быть на следующий день после выплаты человеку выходного пособия.
Проверка
Для того, чтобы проверить правильность заполнения формы, можно использовать соответствующие коэффициенты, которые в своем письме предлагает ФНС. Это поможет избежать типовых ошибок, которые легко можно допустить по невнимательности или же просто ошибившись в подсчетах.
Бухгалтер за работой
Практические нюансы
-
стоит помнить, что помимо этих данных каждый работодатель должен ежегодно не позднее 1 апреля сдавать еще и индивидуальную отчетность по НДФЛ за каждого своего наемного работника. В случае, если ИП таковых не имеет, то он сдает такую форму только за себя;
лучше всего все же отдать предпочтение заполнению такой формы отчетности в режиме онлайн. Это поможет избежать многих ошибок в расчетах и поможет сэкономить время, так как некоторые показатели будут рассчитываться автоматически при вводе других данных, на основе которых они рассчитываются;
если же наемных работников более 25 человек, то в любом случае отчетность необходимо подавать только через интернет.
Выводы
Итак, из всего выше изложенного следует, что при заполнении формы 6 НДФЛ стоит руководствоваться не только инструкциями, но и многими практическими советами, на которые во многих нормативных актах не акцентируется должного внимания. При этом, чтобы избежать лишних вопросов и штрафных санкций, лучше несколько раз все перепроверить. В любой же нестандартной ситуации следует найти дополнительное разъяснение, чтобы исключить досадных недоразумений.
Источник: