Содержание статьи:
- 1 Правила заполнения2 Титульный лист3 Обобщенные показатели4 Даты (Раздел 2)5 Спорные вопросы и нюансы6 Итоги
Образец заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие в любом случае лучше для начала найти, прежде чем самостоятельно начинать заполнение своего бланка. Это связано с тем, что изменения налоговое законодательство вносятся довольно часто и порой даже опытный бухгалтер может допустить ошибку из-за того, что какая-то норма была уже изменена.
Не стоит откладывать процесс подачи отчетности на последний день, так как если будут обнаружены ошибки, то достаточного времени, чтобы сдать отчет без штрафа уже не будет.
Форма 6 НДФЛ за первое полугодие должна была быть сдана в ИФНС до 1 августа 2016 года. В последующем за просрочку каждого месяца нужно уплатить 1000 руб. Если же в каком-либо бланке будут обнаружены ошибки, то штрафные санкции за каждый бланк составят 500 руб.
Пример заполнения формы 6 НДФЛ
Правила заполнения
К основным правилам, которых стоит придерживаться, относится то, что заполнять все бланки отчетности стоит черной или синей шариковой ручкой. При этом все данные вносятся печатными буквами.
Если даты, которые должны быть указаны в бланке, выпадают на праздник или выходной, то их следует заменить на первый рабочий день после этого числа.
Если в какой-то пункт вносятся нулевые показатели, то их стоит указывать во всех графах сумм (там, где даты, ничего не ставим).
Титульный лист
Титульный лист заполняется в стандартном режиме, как и для любой другой налоговой отчетности. Предприниматель указывается свои ФИО, ИНН, адрес регистрации и контактные данные. Внизу должны быть указаны дата, подпись и печать предприятия. Также необходимо указать на скольких листах сдается отчет и кто именно его подает (сам предприниматель либо же его представитель по доверенности). Отчет также может быть отправлен и по почте заказным письмом, но тогда каждый лист отчета должен быть заверен у нотариуса.
Пример заполнения Титульного листа
Обобщенные показатели
В разделе 1 указываются итоговые показатели за все 6 месяцев с начала года.
Стоит сразу заметить, что даже если выплат во втором квартале не было, то все равно отчетность нужно подавать до конца года. В форме 6 НДФЛ за полугодие в Разделе 1 нужно указать данные за первый квартал, а в Разделе 2 поставить нулевые показатели.
По каждой налоговой ставке данные должны быть внесены отдельно за полугодие, а затем уже указывается в конце итоговый показатель по всем ставкам и по всем доходам.
В Разделе 1 и 2 стоит заполнять столько листов, сколько нужно для того, чтобы внести всю информацию детально по всем видам налогообложения!
Даты (Раздел 2)
В разделе 2 должны быть указаны суммы (выплаченные и удержанные) во втором квартале, а также даты, когда именно это было произведено. Стоит помнить, что даты должны располагаться только в хронологическом порядке. Для каждой налоговой ставки или разных видов дохода должна быть отдельная информация, только в конце все суммы будут просуммированы.
При заполнении раздела 2 существуют некоторые важные моменты:
-
дата перечисления налога в идеале должна отличаться только на 1 день от даты выплаты дохода;
в случае увольнения человека перечисления в бюджет и выплата расчета должны произойти сразу же, когда он уволен;
при выплате больничных или отпускных датой выплаты будет день, когда человек по факту получил деньги, а вот перечислены в бюджет налоги должны быть в последний день месяца.
Пример заполнения Раздел 2
Спорные вопросы и нюансы
Как показывает опыт многих бухгалтеров, заполнение формы 6 НДФЛ имеет свои нюансы и подводные камни даже для тех, кто досконально знает инструкцию и строго ей следует.
Итак, основные из них:
-
Если количество наемных работников менее 25 человек, предприниматель имеет право сдавать только бумажный вариант отчета. Но при этом существующие сейчас бухгалтерские программы дают возможность избежать ошибок в подсчетах и ввести часть данных автоматически, что существенно упрощает процесс и экономит потраченное время. Поэтому, независимо от количества сотрудников, настоятельно рекомендуется подавать отчетность исключительно в электронном виде.
Письмо ФНС предоставляет разъяснение, что в случае, если предприниматель не вел деятельность или у него нет наемных сотрудников, то форму 6 НДФЛ он может не сдавать. Как показывает практика, это все же может вызвать ряд нежелательных вопросов со стороны налогового инспектора, поэтому все же лучше подать нулевую форму 6 НДФЛ либо направить пояснительное письмо по какой причине отчетность отсутствует.
Если человек в течении одного календарного года был принят на работу дважды, то в количество сотрудников, за которых подается отчет, его нужно считать всего один раз.
Не стоит опасаться некоторых недоразумений и исправлений. Пример из практики: на предприятии работал иностранец, из дохода которого по законодательству удерживали 30%, затем он получил гражданство и с него, как со всех остальных должны удерживать 13%, но он не сразу подал документы на работу, а через неделю (налог уже был с него удержан). Не стоит переживать! Это не будет ошибкой! Сотрудник имеет право подать все документы в ИФНС и написать заявление на получение налогового возврата. Просто если на то будут основания, то средства вернуться на счет предприятия и пойду в зачет следующих периодов либо же будут выплачены сотрудники. Но штраф на предприятие за это наложен не будет.
Итоги
Итак, в завершение стоит еще раз сделать акцент на том, что для предотвращения возникновения нежелательных ошибок лучше всего заранее просмотреть образец заполнения, а уже потом вносить в бланк свои данные. И главное — сделать это своевременно, чтобы было достаточно времени на корректировку и исправление ошибок.
Источник: